Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" представляется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим правила заполнения формы за 2024 год.
Содержание
Сроки подачи декларации
- Для ИП - до 30 апреля 2025 года
- Для организаций - до 31 марта 2025 года
- При прекращении деятельности - до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения
Кто обязан подавать декларацию
| Категория | Обязанность |
| ИП на УСН "Доходы" | Обязаны подавать ежегодно |
| ООО на УСН "Доходы" | Обязаны подавать ежегодно |
| При нулевой деятельности | Обязаны подавать нулевую декларацию |
Необходимые документы
- Книга учета доходов (КУДиР)
- Выписки по банковским счетам
- Документы, подтверждающие оплату страховых взносов
- Данные о сотрудниках (для работодателей)
Структура декларации УСН
- Титульный лист
- Раздел 1.1 - Сумма налога к уплате
- Раздел 2.1.1 - Расчет налога для объекта "Доходы"
- Раздел 3 - Отчет о целевом использовании средств (для НКО)
Пошаговая инструкция заполнения
- Заполните титульный лист (ИНН, КПП, данные налогоплательщика)
- В разделе 2.1.1 укажите сумму доходов за каждый квартал
- Рассчитайте авансовые платежи и итоговый налог
- Укажите уплаченные страховые взносы
- Перенесите данные в раздел 1.1
- Проверьте правильность расчетов
Особенности расчета налога
| Показатель | Как рассчитать |
| Налоговая база | Сумма всех доходов за год |
| Налоговая ставка | 6% (может быть снижена региональным законом) |
| Уменьшение налога | На сумму страховых взносов (до 50% от налога) |
Пример расчета налога
| Доход за год | 1 200 000 руб. |
| Налог по ставке 6% | 72 000 руб. |
| Страховые взносы | 45 000 руб. |
| Налог к уплате | 72 000 - 36 000 = 36 000 руб. |
Способы подачи декларации
- Лично в налоговой инспекции
- Через личный кабинет налогоплательщика
- По почте с описью вложения
- Через МФЦ
- Через представителя
Штрафы за нарушение сроков
| Нарушение | Размер штрафа |
| Просрочка подачи | 5% от суммы налога за каждый месяц (не менее 1000 руб.) |
| Неподача декларации | 20-40% от суммы налога |
Полезные советы
- Проверяйте актуальность формы на сайте ФНС
- Сохраняйте копию поданной декларации
- Учитывайте региональные льготы по ставке налога
- При сомнениях обращайтесь к налоговому консультанту
