Выплата дивидендов учредителям ООО, применяющего упрощенную систему налогообложения, имеет свои особенности. Рассмотрим порядок распределения прибыли и налоговые последствия таких выплат.
Содержание
Выплата дивидендов учредителям ООО, применяющего упрощенную систему налогообложения, имеет свои особенности. Рассмотрим порядок распределения прибыли и налоговые последствия таких выплат.
Условия для выплаты дивидендов
| Требование | Описание |
| Наличие чистой прибыли | По данным бухгалтерского учета |
| Полная оплата уставного капитала | Не менее 10 000 рублей |
| Отсутствие признаков банкротства | Проверка баланса перед выплатой |
Порядок выплаты дивидендов
1. Принятие решения
- Проведение общего собрания учредителей
- Составление протокола или решения единственного участника
- Определение размера выплат каждому учредителю
- Установление сроков выплаты
2. Оформление документов
- Протокол общего собрания участников
- Приказ о выплате дивидендов
- Бухгалтерская справка о наличии чистой прибыли
3. Выплата средств
- Через расчетный счет организации
- С удержанием НДФЛ (13% для резидентов)
- В установленные решением сроки
Налогообложение дивидендов на УСН
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
| НДФЛ (для физлиц-резидентов) | 13% | До конца месяца, следующего за выплатой |
| Налог на прибыль (для юрлиц) | 13% | До 28 числа следующего месяца |
Ограничения на выплату дивидендов
- Нельзя выплачивать при отрицательном размере чистых активов
- Запрещено распределять прибыль, если это приведет к банкротству
- Не допускается выплата до полной оплаты уставного капитала
- Ограничения могут быть установлены уставом
Частота выплат
- Ежеквартально
- Раз в полгода
- Ежегодно (наиболее распространенный вариант)
- По решению участников
Порядок удержания и перечисления налогов
- Рассчитайте сумму дивидендов к выплате
- Удержите НДФЛ с выплачиваемой суммы
- Перечислите налог в бюджет в установленный срок
- Подайте соответствующие отчеты в ФНС
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата НДФЛ | Штраф 20% от суммы налога + пени |
| Несвоевременная отчетность | Штраф от 1 000 до 5 000 рублей |
| Выплата при отсутствии прибыли | Признание выплаты недействительной |
Для правильного оформления выплат дивидендов рекомендуется консультироваться с бухгалтером и соблюдать все требования налогового законодательства.
