Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим, какие именно доходы и расходы учитываются при расчете налога.
Содержание
Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим, какие именно доходы и расходы учитываются при расчете налога.
Что включается в доходы ИП
| Категория доходов | Примеры |
| Выручка от реализации | Продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ |
| Внереализационные доходы | Курсовые разницы, полученные штрафы, проценты по вкладам |
| Имущественные доходы | Арендные платежи, продажа имущества |
Какие расходы можно учитывать
- Материальные расходы: сырье, материалы, комплектующие
- Оплата труда: зарплата сотрудников, страховые взносы
- Амортизация: износ основных средств
- Аренда: помещения, оборудования, транспорта
- Коммунальные услуги: свет, вода, отопление офиса
Требования к учитываемым расходам
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Направлены на получение дохода
- Документально подтверждены
- Оплачены (для кассового метода учета)
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Специфические учитываемые расходы
| Тип расхода | Условия учета |
| Реклама | В пределах 1% от доходов |
| Страховые взносы ИП | Полная сумма фиксированных платежей |
| Канцелярия | Полностью при наличии документов |
Что не включается в расходы
- Личные расходы предпринимателя
- Покупка имущества для личного пользования
- Штрафы и пени в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Дивиденды учредителям
Как рассчитать налог
- Суммировать все доходы за отчетный период
- Вычесть подтвержденные расходы
- Применить ставку 15% к полученной разнице
- Учесть минимальный налог (1% от доходов)
- Уплатить большую из двух сумм
Режим "Доходы минус расходы" выгоден ИП с высоким уровнем затрат. Однако он требует строгого документального оформления всех расходов и их соответствия установленному перечню. Правильный учет позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку.
