Платежный излишек или недостаток возникают при расхождении между фактическими и учетными денежными потоками. Рассмотрим методы их выявления и формулы расчета.
Содержание
Платежный излишек или недостаток возникают при расхождении между фактическими и учетными денежными потоками. Рассмотрим методы их выявления и формулы расчета.
1. Основные понятия
| Термин | Определение |
| Платежный излишек | Превышение фактических поступлений над учетными данными |
| Платежный недостаток | Недостача денежных средств по сравнению с учетными записями |
2. Формулы расчета
2.1. Базовая формула выявления расхождений
Расчетный остаток - Фактический остаток = Излишек/Недостаток
- Положительный результат указывает на излишек
- Отрицательный результат показывает недостаток
2.2. Формула с учетом оборотов
(Начальный остаток + Поступления по учету) - (Выплаты по учету) - Фактический остаток = Расхождение
3. Пошаговый алгоритм проверки
- Определите учетный остаток на начало периода
- Суммируйте все учетные поступления за период
- Вычтите все учетные выплаты за период
- Получите расчетный остаток на конец периода
- Сравните с фактическим остатком в кассе/на счете
- Рассчитайте величину расхождения
4. Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Остаток на начало | 50 000 руб. |
| Поступления по учету | 120 000 руб. |
| Выплаты по учету | 95 000 руб. |
| Расчетный остаток | 75 000 руб. |
| Фактический остаток | 72 500 руб. |
| Расхождение | -2 500 руб. (недостача) |
5. Анализ причин расхождений
5.1. Возможные причины излишков
- Неучтенные поступления
- Ошибочно завышенные расходы в учете
- Технические ошибки при вводе данных
5.2. Возможные причины недостач
- Неучтенные выплаты
- Ошибочно заниженные доходы в учете
- Хищения или злоупотребления
- Ошибки при инкассации
Рекомендации по профилактике
Для предотвращения расхождений:
- Регулярно проводите сверки
- Внедрите систему двойного контроля платежей
- Автоматизируйте процессы учета денежных средств
- Организуйте разделение обязанностей
