Индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы" и патенте обязаны уплачивать дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения годового дохода. Рассмотрим порядок расчета этого платежа.
Содержание
Когда нужно платить 1%
| Режим налогообложения | Порог для начисления 1% |
| УСН "Доходы" | Превышение 300 000 руб годового дохода |
| Патент | Превышение 300 000 руб фактического дохода |
Формула расчета
Сумма взноса = (Годовой доход - 300 000 руб) × 1%
Пример расчета
- Доход за год: 850 000 руб
- Расчет: (850 000 - 300 000) × 0,01 = 5 500 руб
Порядок расчета по месяцам
| Месяц | Накопленный доход | Расчет 1% |
| Январь-июнь | 400 000 руб | (400 000 - 300 000) × 0,01 = 1 000 руб |
| Июль-декабрь | 450 000 руб (всего 850 000) | (850 000 - 300 000) × 0,01 - 1 000 = 4 500 руб |
Как определить доход для расчета
Для УСН "Доходы"
- Сумма всех поступлений на расчетный счет
- Наличная выручка по ККТ
- Авансы от покупателей
Для патента
- Фактический доход, а не потенциальный
- Данные из книги учета доходов
- Поступления, связанные с патентной деятельностью
Сроки уплаты 1%
- Крайний срок - 1 июля следующего года
- Возможна уплата частями в течение года
- Досрочная уплата уменьшает налог УСН
Куда платить 1%
| Тип платежа | КБК |
| Страховые взносы на пенсионное страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Как уменьшить налог на 1%
- Уплатить взнос до подачи декларации
- Для УСН "Доходы" - уменьшение на всю сумму взноса
- Для УСН "Доходы минус расходы" - включение в расходы
Правильный расчет 1% позволяет ИП оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов за несвоевременную уплату. Рекомендуется вести точный учет доходов в течение всего года.
