Раздел 9 декларации по НДС содержит сведения из книги покупок и отражает налоговые вычеты. Рассмотрим правила заполнения этого раздела для корректного отражения входного НДС.
Содержание
Раздел 9 декларации по НДС содержит сведения из книги покупок и отражает налоговые вычеты. Рассмотрим правила заполнения этого раздела для корректного отражения входного НДС.
Общая информация о разделе 9
| Назначение | Отражение налоговых вычетов по НДС |
| Основание | Данные из книги покупок |
| Форма | КНД 1151001 |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение шапки раздела
- Укажите ИНН и КПП организации
- Проставьте номер страницы
- Впишите отчетный период
2. Заполнение табличной части
- Графа 1 - Порядковый номер записи
- Графа 2 - Код вида операции (приложение 1 к порядку заполнения)
- Графа 3 - Номер и дата счета-фактуры продавца
- Графа 4 - Дата оплаты счета-фактуры
- Графа 5 - ИНН и КПП продавца
3. Продолжение таблицы
| Графа | Содержание |
| 6 | Номер таможенной декларации (для импорта) |
| 7 | Стоимость покупок без НДС |
| 8 | Сумма НДС к вычету |
| 9 | Стоимость с НДС (графа 7 + графа 8) |
Особые случаи заполнения
Для разных видов операций:
- При импорте - указываются данные таможенной декларации
- Для корректировочных счетов-фактур - код операции 18 или 19
- При восстановлении НДС - код операции 21
Проверка перед сдачей
- Сверить суммы с книгой покупок
- Проверить соответствие кодов операций
- Убедиться в правильности расчетов НДС
- Проверить заполнение всех обязательных граф
Типичные ошибки
| Ошибка | Как избежать |
| Несоответствие данных книги покупок | Сверять с первичными документами |
| Неправильный код операции | Использовать актуальные коды из приказа ФНС |
| Арифметические ошибки в расчетах | Перепроверять итоговые суммы |
Сроки сдачи и ответственность
- Срок подачи - до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- Штраф за несвоевременную сдачу - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
- Минимальный штраф - 1000 рублей
- Максимальный штраф - 30% от суммы налога
